涛声依旧谈大选系列之二:川普与希拉里之比较 - 税法 作者:涛声依旧 2016年大选,共和党初期选举共有17位候选人,最后唐纳得 . 川普以共和党初期选举史上最多投票数(一千四百万)打败其他16名对手, 于7/21日正式成为共和党总统候选人。 民主党先后共有4名候选人,希拉里克林顿最终靠民选票和超级代表票的总和票数于7/28日正式成为共和党总统候选人。 在很多议题上, 这两人的政策理念是与其政党相吻合的。例如希拉里支持堕胎,对非法移民实行大赦,主张禁枪,加税;而川普则不赞成堕胎合法化, 在南部边境建高墙阻止非法移民进入,支持宪法第二修正案的公民拥枪权,并相信减税可以带动经济恢复和发展。 川普出生于纽约,毕业于宾西法尼亚大学沃顿商学院, 今年70岁,育有5个子女,其中三个成年子女都在其创立的川普集团担任要职。希拉里出生于芝加哥,毕业于耶鲁法学院,今年69岁,育有1个女儿,曾是克林顿执政时期的第一夫人, 并于2009年至2013年担任美国第67届国务卿。 川普的税收政策 川普继承了共和党为所有人减税的传统理念,其税法改革包括两大类: 个人所得税和公司税。 他的个人税最大亮点是将现有的,包括7个渐进阶梯最高达39。6% 的阶梯税, 简化为只有4个阶梯最高只有25%的阶梯税。这个政策有益于各个收入阶层的国民: 收入低于5 美金的家庭不用上交一分钱税,而高于30万美金的家庭最高只上25%的税。他还提出了投资和红利所得税的改变方案。 具体税率表如下:
川普的个人所得税率
单身 单亲家庭 双职工家庭 税率 长期投资回报及红利
$0-$25,000 $0-$37,500 $0-$50,000 0% 0%
$25,001-$50,000 $37,501-$75,000 $50,001-$100,000 10% 0%
$50,001-$150,000 $75,001-$225,000 $100,001-$300,000 20% 15%
$150,001 以上 $225,001 以上 $300,001以上 25% 20%
此外他还有如下改革方案:
  • 将每人的标准减免额上调至25000美元
  • 投资回报及红利最高税率封顶在20%
  • 取消遗产税和赠与税
  • 附带权益税不再算为投资回报, 而将属于个人所得税范围之列
  • 取消“最低替代税”
川普的公司税改主要是降低税率,使公司有更多资金进行扩大再生产,提高社会整体就业率。美国的公司税率属于世界上偏高的,这是美国公司投资海外低税收国家以求降低成本的直接原因之一。川普的公司税着重于填补现有税法中的不合理漏洞,海外资金回流增加国库税收,良性循环达到经济发展的目的。他的公司税改革方案如下:
  • 将公司所得税从目前的35%降至15%, 鼓励公司用省下的资金大再生产, 将海外工厂移回美国本土提高就业率,使经济自然恢复和增长
  • 不再允许公司海外收入延缓缴税,并为所有将海外资金转回美国的公司提供一次性的10%的优惠税率,以期鼓励公司将海外囤积资金挪回美国用于美国的经济建设。这个建议只有川普一人提出,并具有非常深刻的意义和影响,因为目前美国公司海外投资和囤积金额高达上百亿,这些钱如果回流美国就必须缴税,而且高达35%,所以这些公司想尽方法把钱留在国外来合理避税。 川普的这一政策给他们一次性优惠税率10%,鼓励资金全部回流, 并且规定如果美国公司仍决定资金滞留海外,也必须当年缴税,不再延缓。这样就大大限制了美国公司海外运营的积极性,而考虑在美国本土投资经营
  • 大力限制公司申报经营费用抵押税务的限额
希拉里的税收政策 希拉里税收政策的特点是填补现有法律中的漏洞,并提高税率上缴国库供政府支配包括福利等的政府支出。下面是主要政策:
  • 对年收入高于500万美元的家庭多征收4%, 即这些人要付高达43.6% (39.6% +4%)的个人所得税。其他收入阶层税率不变。
  • 实施“巴非特“原则: 对于年收入高于100万美元的家庭,其投资税提高到至少30%。 这个政策也是针对有钱人的。
  • 所有“逐项扣减“项目最多可减免其原值的28%,而不再是随其税率减免。举个例子, 如果一个家庭属于35%阶梯税率, 他的1万美元的房屋按揭现在可申报3500美元的“逐项扣减”, 但希拉里的税法会将他的最多减免额限制在2800元。这又是一项对中产和富人阶层多征税的举措。
  • 增加投资税的分类。现有税法只有长期和短期两类,长期投资税率低于短期投资。希拉里要讲这个分类提高至7个:<1年,1-2年,2-3年,…, 最多值6年,年头越长税率越低
  • 进一步限制个人退休基金的额度,以求现年度多征税
  • 附带权益税不再算为投资回报, 而将属于个人所得税范围之列
  • 对照顾病人的家庭给予1200美元的税收抵免
  • 提高遗产税至45%,并降低遗产税减免额到350万美元
希拉里的公司税法主要包括以下几点:
  • 新增一项对“高频率交易”的税收,以期限制投资公司和个人的最后收益
  • 对实施“利益分享”的公司给予税收减免,鼓励公司将部分利益与员工分享
  • 取消公司付给其自己的海外保险公司的保额减免, 这是填补目前税法的漏洞
从以上对比不难看出,两位候选人基本遵循了各自党派的传统税收理念。川普鼓励对个人和公司全面减税,这样无论是公司还是个人手中可支配的资金就增加了,自然而然他们的花销就会增加,于是慢慢刺激经济自然增长。希拉里鼓励对公司,富人和中产提高税收, 用于提高福利和政府开支。希拉里8月1号在有巴非特参加的竞选集会上很坦诚地宣布要大大提高中产阶级的税收,参会的民主党支持者听了以后欢呼雀跃。 他们的税法一经公布就引起各个分析公司的评估, 以下这个表格比较清晰地列举了两人的政策对工资单的影响:
两周工资单变化
年收入 川普 希拉里
$ 20,000 + $6.78 0.00
$ 55,000 + $85.41 (1.74)
$ 75,000 + $108.78 (2.22)
$ 100,000 + $173.88 (6.00)
$ 250,000 +$393.24 (20.70)
(分析来源:International Business Times) 那么两人的税法对国家整体经济与那些长久的影响呢?根据美国税务基金会的估算,其影响结果差异很大:
税收政策对经济的影响
  川普 希拉里
国民生产总值 + 11% -1%
创造就业 增加530万新就业岗位 减少31.1 万就业岗位
政府债务 收支平衡 (川普懂经济,利用开源节流堵漏洞,得以收支平衡) 10年增加10多兆债务(希拉里不擅长经济, 其增税的同时也会涨债)
工资 平均增长6.5% 平均降低-0.8%